November är en bra månad att jämföra två siffror: hur mycket preliminärskatt du har betalat i år och hur stor vinst firman faktiskt ser ut att göra. Skiljer de sig mycket åt finns det fortfarande tid att göra något, innan räkningen kommer i form av kvarskatt.

Många företagare blir överraskade av sitt slutskattebesked, inte för att de gjort fel utan för att firman gick bättre än väntat. Ett trevligt problem, men det känns inte så när ett stort belopp ska betalas på en gång.

Den här texten handlar främst om dig som driver enskild firma, men principen gäller också delägare i handelsbolag.

Så räknas din F-skatt fram

Som anställd drar arbetsgivaren skatten varje månad. Driver du eget betalar du själv in en debiterad preliminärskatt, ofta kallad F-skatt, till skattekontot. I enskild firma ingår även egenavgifterna i det beloppet.

Har du redan ett beslut om preliminärskatt räknar Skatteverket fram en ny preliminärskatt varje beskattningsår. Normalt blir den 110 procent av den senast beslutade slutliga skatten. Din F-skatt i år bygger alltså i praktiken på hur det gick för ett tag sedan, inte på hur det går nu.

Ingen faktura kommer. Beloppet ska finnas på skattekontot på förfallodagen, normalt den 12:e varje månad. I januari och augusti är det i stället den 17:e. Infaller förfallodagen på en lördag, söndag eller helgdag räcker det att betalningen är bokförd nästa vardag. Den 12 december 2026 är till exempel en lördag.

Varför det blir kvarskatt

Säg att första året med firman var trevande och att Skatteverket utgår från det. I år har det lossnat och du har fått flera större uppdrag. Då betalar du varje månad skatt på en vinst som är betydligt lägre än den du faktiskt gör.

Skillnaden försvinner inte. Den kommer tillbaka när du har deklarerat, som kvarskatt på slutskattebeskedet. Ovanpå den kan det dessutom bli kostnadsränta, eftersom Skatteverket räknar ränta på kvarskatten från vissa datum även om förfallodagen ligger senare.

Två saker är bra att känna till om räntan. Den beräknas dag för dag, och du får inte dra av kostnadsräntan i deklarationen.

Två sätt att komma i fas

1. Lämna en ny preliminär inkomstdeklaration

Blir vinsten större eller mindre än beslutet bygger på kan du lämna en ny preliminär inkomstdeklaration, så ändrar Skatteverket det du betalar varje månad. Enklast är e-tjänsten Preliminär inkomstdeklaration, som har en beräkningshjälp för enskilda näringsidkare.

Du kan lämna en ny preliminär inkomstdeklaration flera gånger under året och som längst fram till sex månader efter att beskattningsåret har gått ut, för 2026 alltså till och med juni 2027. Har Skatteverket redan hunnit besluta om din slutliga skatt för året går det inte längre. Fortsätt betala enligt ditt gamla beslut tills du har fått ett nytt.

Ibland är det inte frivilligt. Du är skyldig att lämna en ny preliminär inkomstdeklaration om din slutliga skatt kan antas bli betydligt högre än den preliminärskatt du har fått debiterad. Den ska då lämnas inom 14 dagar från att du insåg det. Skyldigheten gäller inte om det är mindre än en månad kvar av beskattningsåret. Enligt förarbetena är skillnaden betydande om den är minst 30 procent av den debiterade preliminärskatten och minst ett prisbasbelopp. För 2026 är prisbasbeloppet 59 200 kronor. Blir skatten i stället lägre har du ingen skyldighet, men du får ändå lämna en ny preliminär inkomstdeklaration.

2. Gör en extra inbetalning till skattekontot

Är året redan nästan slut kan det vara enklare att betala in mellanskillnaden direkt. En extra inbetalning dras av från det samlade underskottet på skattekontot. Du kan alltså inte styra den till en viss skatt. Har firman även moms eller arbetsgivaravgifter på samma skattekonto kan pengarna gå åt till dem, så lägg in så mycket att också de vanliga betalningarna täcks.

Om firman har kalenderår som räkenskapsår gäller följande för inkomståret 2026:

  • Väntar du dig mer än 30 000 kronor i kvarskatt: betala in den del som överstiger 30 000 kronor så att den är bokförd på skattekontot senast 12 februari 2027. Resten behöver vara bokfört senast 3 maj 2027.
  • Väntar du dig högst 30 000 kronor: se till att beloppet är bokfört senast 3 maj 2027.

Det är datumet då pengarna är bokförda på skattekontot som räknas, inte dagen du gör betalningen i banken. Du betalar till Skatteverkets bankgiro 5050-1055 med ditt OCR-nummer, som du till exempel hittar i e-tjänsten Skattekonto. Räkna med att det kan ta upp till tre bankdagar innan betalningen är bokförd, så betala i god tid. Som enskild näringsidkare kan du också betala med Swish via e-tjänsten Skattekonto, högst 40 000 kronor per dygn.

Ett räkneexempel

Exemplet är påhittat, men situationen är vanlig.

Lina driver en enskild firma i Höllviken. Hon gör en preliminär beräkning i november och kommer fram till att skatten för 2026 ser ut att bli ungefär 70 000 kronor högre än den F-skatt hon har betalat.

Det är mer än ett prisbasbelopp, och det är mer än en månad kvar av året. Då är Lina troligen skyldig att lämna en ny preliminär inkomstdeklaration, och det gör hon samma vecka. Det kan höja de inbetalningar som återstår i december och januari.

Hade hon inte gjort något hade hela beloppet kommit som kvarskatt. För att slippa kostnadsränta hade hon då behövt ha 40 000 kronor (70 000 minus 30 000) bokförda senast 12 februari 2027 och de återstående 30 000 kronorna senast 3 maj 2027. Samma regel gäller för det som eventuellt blir kvar efter den nya deklarationen.

Glöm inte 2027

När beslutet om preliminärskatt för nästa år kommer, fråga dig om det stämmer med hur du tror att året blir. Bygger beslutet på ett ovanligt bra eller dåligt år kan beräkningen bli fel, och då lämnar du en ny preliminär inkomstdeklaration.

Det gäller åt båda hållen. Betalar du för mycket binder du pengar på skattekontot som kunde ha gjort nytta i firman. Ränta får du visserligen på ett överskott, och den intäktsräntan är skattefri, men den är lägre än kostnadsräntan.

En kort checklista för november

  • Gör en prognos för årets resultat och jämför med den preliminärskatt du har betalat.
  • Är skillnaden stor: lämna en ny preliminär inkomstdeklaration och planera eventuellt en extra inbetalning.
  • Notera 12 februari och 3 maj 2027 i kalendern om du väntar dig kvarskatt.
  • Läs beslutet om preliminärskatt för 2027 när det kommer, och ändra om det inte stämmer.

Texten är allmän information om reglerna i oktober 2026 och ersätter inte rådgivning för ditt företag. Räntesatser och datum kan ändras, så kontrollera alltid aktuella uppgifter på skatteverket.se. En enskild firma har normalt kalenderår som räkenskapsår. Har din firma undantagsvis brutet räkenskapsår gäller andra datum.

Vill du ha hjälp att räkna?

Det svåra är sällan reglerna, utan att få fram en rimlig prognos för året. Där kan vi hjälpa till.

Hör av dig till Arba Ekonomi AB via arbaekonomi.se så bokar vi en gratis genomgång av hur din firma ligger till inför årsskiftet. Du kan också mejla info@arba.se eller ringa 070-385 42 33.